Llevas meses vendiendo con FBA, tu gestoría te pide «los papeles de Amazon» cada trimestre y tú le mandas lo que puedes: un PDF del ingreso en el banco, un par de facturas de tarifas y poco más. El IVA sale, el 303 se presenta y nadie se queja. Hasta que alguien cuadra ventas, comisiones y transferencias y no salen los números.
La contabilidad de Amazon FBA no es difícil, pero tiene tres trampas que veo una y otra vez: contabilizar solo el neto del banco, tratar las facturas de Amazon como si llegaran de Luxemburgo sin IVA y no separar lo que se vende o almacena fuera de España.
Lo importante antes de seguir: Soelstocks no es una asesoría fiscal ni contable. Soy consultor de Amazon. Esto es criterio general, con la norma y la documentación de Amazon delante, para que sepas qué pedir. El asiento, el modelo y la casilla los decide tu asesor.
Cómo se hace la contabilidad de Amazon FBA: el principio que lo ordena todo
La regla de base es contabilizar en bruto: la venta completa como ingreso, cada tarifa de Amazon como gasto con su factura y la transferencia al banco como cobro de un saldo que Amazon te debe. Nunca solo el neto.
¿Por qué? En el modelo Seller vendes tú, en tu nombre, al cliente final. Amazon te presta servicios y te los factura aparte. Si apuntas como «ventas» solo lo que llega al banco, la cuenta de resultados esconde cuánto te cuesta Amazon y el IVA repercutido sale de una base que no es la real.
La forma práctica de verlo es tratar a Amazon como un deudor más: una cuenta de cliente o deudor «Amazon» (mejor una por marketplace si vendes en varios) donde entra cada venta, salen las comisiones y reembolsos, y se salda con cada transferencia. Cuando esa cuenta cuadra con el saldo que muestra Seller Central, la contabilidad está bien. Cuando no cuadra, hay algo sin explicar.
El informe de liquidación (settlement): qué es y qué no es
El informe de liquidación es el extracto de cada pago de Amazon: ventas, reembolsos, comisiones, tarifas FBA, cargos de publicidad, reservas y ajustes que componen una transferencia. Sirve para conciliar el banco. No sirve, por sí solo, para declarar el IVA.
Lo encuentras en Seller Central, en Informes > Pagos (el repositorio de informes y los informes por rango de fechas). Tres cosas que conviene saber antes de dárselo a nadie:
- El periodo de liquidación no coincide con el mes natural. Una liquidación puede empezar el 24 de marzo y acabar en abril. Si tu gestoría contabiliza por fecha de transferencia, las ventas de final de trimestre caen en el trimestre siguiente.
- Los importes de venta van con IVA incluido cuando el cliente es particular. Hay que separar base y cuota, y con varios tipos de IVA en el catálogo eso no se hace bien a mano.
- Mezcla conceptos distintos: venta, comisión, reembolso de inventario y reserva aparecen en la misma tabla y no se contabilizan igual.
Para el IVA de las ventas, el informe que manda es otro: el Informe de transacciones sujetas a IVA (Amazon VAT Transactions Report), que en las cuentas que he visto está en Informes > Logística de Amazon. Desglosa cada venta, devolución y traslado de stock con país de salida, país de llegada, base, IVA y total. Ojo con esto: si no tienes activado el servicio de cálculo del IVA de Amazon, varios campos de base y cuota pueden venir vacíos y habrá que calcularlos desde el total.
Las facturas de Amazon: lo que cambió el 1 de agosto de 2024
Si tu empresa está establecida en España, las facturas de tarifas de Amazon ya no son una adquisición intracomunitaria con inversión del sujeto pasivo. Desde el 1 de agosto de 2024 las emite la sucursal española de Amazon EU S.à r.l. con IVA español, y ese IVA se deduce como soportado ordinario en el 303.
Lo dice el anuncio oficial de Amazon en los foros de Seller Central España, «Novedades en los acuerdos de Amazon en el Reino Unido y la UE y tratamiento del IVA»: los servicios de Amazon Services Europe S.à r.l. (ASE), en Luxemburgo, pasaron a Amazon EU S.à r.l., y a los vendedores establecidos en España (y en otros ocho países) les factura la sucursal de su país con la normativa nacional de IVA.
Es el error que más veo: muchas guías siguen con el esquema anterior (factura de ASE sin IVA, autoliquidación en el 303 y alta en el 349). Para facturas de Amazon a una empresa española posteriores a julio de 2024, ya no aplica como regla general.
Cuándo sigue habiendo inversión del sujeto pasivo
La inversión del sujeto pasivo no ha desaparecido de la Ley. El artículo 84.Uno.2.º a) de la Ley 37/1992 del IVA dice que es sujeto pasivo el empresario destinatario cuando la operación la efectúa alguien no establecido en España, y el artículo 69.Uno.1.º localiza en España los servicios prestados a un empresario español. Eso sigue aplicándose a:
- Facturas de Amazon anteriores a agosto de 2024, si tu gestoría revisa o regulariza ejercicios pasados.
- Cualquier factura que, mirando la cabecera, siga emitiendo una entidad de Amazon sin establecimiento en España y sin IVA. Revisa emisor y NIF de cada tipo de factura (tarifas de venta, FBA, publicidad); no he encontrado documentación oficial que detalle qué entidad factura la publicidad a vendedores españoles.
- Proveedores de otros países de la UE (software, prep centers) que te facturen sin IVA.
Cómo se refleja en el 303 y en el 349
| Factura | Modelo 303 (criterio general) | Modelo 349 |
|---|---|---|
| Amazon EU, sucursal en España, con IVA 21 % | IVA soportado deducible en operaciones interiores | No se declara |
| Proveedor de otro Estado de la UE, sin IVA, por servicios | Casillas 10-11 (devengo) y 36-37 (deducción): se compensan | Clave I: adquisiciones intracomunitarias de servicios |
| Proveedor de fuera de la UE, sin IVA, por servicios | Casillas 12-13 (otras operaciones con inversión del sujeto pasivo) y su deducción | No se declara |
Las etiquetas de las casillas son las del modelo 303 que reproduce el Manual práctico de IVA 2025 de la AEAT, y la clave I es la que la AEAT define como «adquisiciones intracomunitarias de servicios» prestadas por empresarios de otro Estado miembro. Ojo con un caso concreto: si eres autónomo en recargo de equivalencia, el IVA de las facturas de Amazon no se deduce (es coste), y las operaciones con inversión del sujeto pasivo van al modelo 309, no al 303. El artículo 154 de la Ley del IVA mantiene para ellos la obligación de autoliquidar esas operaciones.
Las facturas se descargan en Informes > Biblioteca de documentos fiscales > Facturas de tarifas aplicables al vendedor. Según una respuesta de Amazon en sus foros, la factura mensual se emite hacia el día 15 del mes siguiente. Así que la de diciembre llega en enero: alguien decide en qué periodo va.
¿Tus números de Amazon no cuadran con los del banco?
Reviso tu cuenta de Seller Central y te digo dónde se va el margen: tarifas, reembolsos, devoluciones y publicidad, con los informes que ya tienes.
Ventas en otros países, reembolsos y reservas: cada uno va por su sitio
Son los tres conceptos que más descuadran una contabilidad de Amazon, porque en el informe de liquidación parecen lo mismo y no lo son.
Ventas fuera de España
Si envías desde stock en España a particulares de otros países de la UE, por debajo de 10.000 euros anuales de ventas a distancia intracomunitarias (el límite del artículo 73 de la Ley del IVA) se repercute IVA español. Por encima, IVA del país del cliente, normalmente a través del régimen de ventanilla única y el modelo 369.
Si tienes stock en almacenes de otros países (Paneuropeo o almacenamiento en varios países), cada traslado de stock entre países es una «transferencia de bienes» que la Ley del IVA asimila a una entrega intracomunitaria (artículo 9.3.º): va al 349 con clave E y genera una adquisición en destino que se declara allí. Esa parte, con sus registros locales y el OSS, ya la expliqué en el IVA de Amazon en 2026 y no la repito aquí. Lo que importa para la contabilidad: las líneas FC_TRANSFER del informe de transacciones sujetas a IVA no son ventas, pero sí son operaciones que hay que declarar.
Reembolsos al cliente y reembolsos de Amazon
Hay dos reembolsos distintos, y se confunden constantemente:
- Reembolso al cliente por devolución. Es una devolución de venta: minora ingresos y el IVA repercutido de esa venta. Amazon suele devolverte parte de la comisión de referencia, y esa devolución también tiene su reflejo en la factura de tarifas.
- Reembolso de Amazon por inventario perdido o dañado en sus almacenes. Aquí Amazon te compensa a ti. El artículo 78.Tres.1.º de la Ley del IVA excluye de la base las indemnizaciones que no son contraprestación de una entrega. ¿Lo es el reembolso FBA, o es una venta a Amazon? No he encontrado una consulta de la DGT que lo resuelva para Amazon. Pregunta para tu asesor, no para un foro.
Si quieres entender cuánto te cuestan de verdad las devoluciones, más allá del asiento, lo desgloso en el margen real de Amazon FBA.
Reservas retenidas
La reserva no es un gasto ni un ingreso. Es dinero que ya es tuyo y que Amazon todavía no te ha transferido. Contablemente sigue en la cuenta deudora de Amazon hasta que se libera.
En 2026 pesa más. Según un responsable de Amazon en los foros de Seller Central Europa, la política DD+7 (fondos disponibles siete días después de la entrega) se desplegó en Europa entre febrero y finales de marzo de 2026, y durante la transición algunas operaciones aparecieron como «reserva a nivel de cuenta» en vez de como transacciones diferidas. No he encontrado una página de ayuda oficial que explique cómo leer ese cambio en la liquidación: tómalo como una explicación de Amazon en un foro.
Lo que no está claro (y que debe confirmar tu asesor)
Esto es lo que no he podido cerrar en fuente primaria, y donde yo no aceptaría una respuesta sin fundamento:
- Qué entidad factura la publicidad (Amazon Ads) a un vendedor español y con qué IVA. El anuncio de agosto de 2024 habla de los servicios que prestaba ASE; para Ads, mira la cabecera de cada factura.
- El tratamiento en IVA de los reembolsos FBA por inventario perdido: indemnización no sujeta o entrega a Amazon.
- El periodo de devengo de las tarifas cuando la factura mensual llega el mes siguiente, sobre todo en cierres de trimestre y de ejercicio.
Dos temas vecinos que no entran aquí porque tienen artículo propio: lo que Amazon comunica a Hacienda sobre tus ventas, en DAC7 y Amazon, y cómo afecta el nuevo sistema de facturación a tus facturas de venta, en Verifactu y Amazon.
Qué pedirle a tu gestoría (y qué darle tú)
Tu gestoría necesita un paquete fijo cada mes, no un correo con lo que encuentres. Y tú necesitas que te diga por escrito cómo trata cada concepto.
Yo lo haría así. Primero, fija qué le entregas, siempre igual y en la misma fecha:
| Documento | Dónde está en Seller Central | Para qué sirve |
|---|---|---|
| Facturas de tarifas | Biblioteca de documentos fiscales | Gastos e IVA soportado |
| Informe de transacciones sujetas a IVA | Informes > Logística de Amazon | Ventas, devoluciones y traslados por país |
| Informes de liquidación del periodo | Informes > Pagos | Conciliar banco y saldo con Amazon |
| Facturas de publicidad | Consola de Amazon Ads o biblioteca fiscal, según cuenta | Gasto de publicidad e IVA |
Después, hazle estas preguntas. Si alguna respuesta es «siempre lo hemos hecho así», pide que te la justifique:
- ¿Contabilizáis las ventas de Amazon en bruto o por el neto transferido?
- ¿Qué tratamiento dais a las facturas de Amazon desde agosto de 2024? ¿Seguís metiéndolas en el 349?
- ¿Las ventas se imputan por fecha de pedido, de envío o de liquidación?
- ¿Cómo separáis ventas en España, ventas a distancia a otros países y traslados de stock?
- ¿Qué hacéis con los reembolsos de Amazon por inventario perdido?
- ¿Lleváis una cuenta de Amazon que cuadre con el saldo de Seller Central al cierre de cada mes?
Mi opinión, sin rodeos: que tu gestoría no conozca Amazon no es grave si pregunta. Lo grave es que no pregunte. Y si facturas lo bastante, una asesoría que ya lleve vendedores de Amazon te ahorra horas cada trimestre, aunque cueste algo más.
Mi parte es otra. En una auditoría de cuenta de Amazon los informes de liquidación son lo primero que miro, porque ahí se ve en qué se va el dinero. Y el acompañamiento continuo lo hago como consultor de Amazon; lo fiscal, siempre con tu asesor.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se contabilizan las ventas de Amazon FBA?
Como regla general, en bruto: la venta como ingreso, las tarifas como gasto con su factura y la transferencia como cobro del saldo con Amazon. Contabilizar solo el neto descuadra el margen y el IVA. El criterio concreto lo fija tu asesor.
¿Las facturas de comisiones de Amazon llevan IVA?
Para vendedores establecidos en España, sí desde el 1 de agosto de 2024: las emite la sucursal española de Amazon EU S.à r.l. con IVA español, según el anuncio oficial de Amazon. Antes llegaban de Luxemburgo sin IVA, con inversión del sujeto pasivo.
¿Tengo que declarar las facturas de Amazon en el modelo 349?
Las facturas con IVA español de la sucursal en España no van al 349. Sí van, con clave I, los servicios de proveedores de otro país de la UE que facturan sin IVA. Revisa el emisor de cada factura con tu gestoría.
¿Qué informe de Amazon necesita mi gestoría para el IVA?
El informe de transacciones sujetas a IVA, que desglosa ventas, devoluciones y traslados por país con base y cuota. El de liquidación sirve para conciliar el banco, no para el IVA: no sigue el mes natural.
¿Cómo se contabiliza el dinero retenido en reserva por Amazon?
No es ingreso ni gasto: es un saldo pendiente de cobro en la cuenta deudora de Amazon hasta que se libera. La venta ya se registró; la reserva solo retrasa el cobro.
¿Soelstocks hace la contabilidad o el IVA de Amazon?
No. Soelstocks es consultoría de Amazon, no asesoría fiscal ni contable. Te ayudo a leer los informes de Seller Central y su efecto en el margen; asientos y declaraciones, tu asesor.
Fuentes consultadas: BOE, Ley 37/1992 del IVA, texto consolidado, arts. 9, 69, 73, 78, 84 y 154 (actualizado 07/10/2026); AEAT, Manual práctico de IVA 2025, modelos 303 y 349 (consultado 08/10/2026); AEAT, folleto de actividades económicas, recargo de equivalencia y modelo 309 (consultado 08/10/2026); Amazon, «Novedades en los acuerdos de Amazon en el Reino Unido y la UE y tratamiento del IVA», foros de Seller Central España (efectivo 01/08/2024); Amazon, respuestas sobre facturas de tarifas y sobre DD+7 y reserva a nivel de cuenta, foros de Seller Central España y Europa (consultadas 08/10/2026).
Escrito por
Consultor de Amazon FBA y Amazon Ads. Trabajo con marcas que ya venden en Amazon España y, a la vez, vendo con mis propias líneas de producto. Amazon Ads Verified Partner.
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